财政部


企业内部控制应用指引第１号——组织架构



第一章总则
　　 第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
　　 第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
　　 第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行 力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
　　 （二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
　　
　　第二章组织架构的设计
　　 第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
　　 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
　　 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
　　 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
　　 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
　　 第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
　　 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
　　 第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
　　 第七条企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。
　　 企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。
　　 第八条企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。
　　
　　第三章组织架构的运行
　　 第九条企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。
　　 企业梳理治理结构，应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果。治理结构存在问题的，应当采取有效措施加以改进。
　　 企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的，应当及时解决。
　　 第十条企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
　　 第十一条企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。
　　 企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。




黑龙江省黑河市人民政府


黑市政字[2000]37号


黑河市人民政府黑河军分区关于印发《黑河市拥军优属工作若干规定》和《驻黑河市军警部队拥政爱民工作实施细则》的通知


各县（市）区人民政府，中省市直各单位：

现将《黑河市拥军优属工作若干规定》和《驻黑河军警部队拥政爱民工作实施细则》印发给你们，望结合实际，认真贯彻执行。



二000年六月二十九日



黑河市拥军优属工作若干规定




第一条　为巩固国防，支持部队建设，切实做好社会主义市场经济条件下的拥军优属工作，深入开展创建双拥模范城(县、区)活动，进一步加强军政军民团结，根据国家和省的有关规定，结合我市实际，制定本规定。
第二条　各级政府及有关部门要把以爱国主义为核心的国防教育和双拥宣传教育纳入全民教育体系，制定宣传教育规划，依托各种教育阵地，运用各种宣传工具，不断强化国防观念，增强做好双拥工作的自觉性。要深入持久地开展创建双拥模范城(县、区)和"五共"(共建、共育、共训、共守、共管)活动， 促进社会主义物质文明和精神文明建设。
第三条　各级政府要加强对拥军优属工作的领导，纳入当地经济和社会发展总体规划，列入本单位目标责任制和干部政绩考核内容，层层落实责任，不断完善各项规章制度，努力实现拥军优属工作规范化、法制化、社会化。对拥军优属工作成绩显著的单位和个人要予以表彰奖励；做得不好的单位，不能评为精神文明建设先进单位。
第四条　各级政府要健全双拥工作机构，根据人事变动情况，随时调整双拥工作领导小组成员，保证双拥工作正常开展。加强县(市)区双拥办公室建设，切实落实机构、编制、经费等工作必要条件，确保正常运转。各基层单位要结合实际建立拥军优属服务组织。
第五条　严格执行《中华人民共和国军事设施保护法》，教育群众遵守军事管理区的各项制度，未经部队允许，地方群众不准进入军事禁区。部队依法取得使用权的土地、矿山、林地和水源等，受法律保护，任何单位和个人不得侵占。对破坏军事设施和到部队营区干扰军人正常执行勤务、侵害军人生命财产安全的行为，公安、司法机关要依法从重从快惩处。
第六条　各级政府及有关部门要积极关心和支持部队建设，大力开展物资、政策、智力、科技拥军活动，帮助部队搞好军地两用人才培养，配合部队完成教育训练、军事演习、战备执勤、国防施工、营建生产等任务。对部队训练、营建需要的土地，要优先解决；对驻军营房、家属住房、军工企业等建设工程，要优先办理各项手续。工商、税务、规划等部门在部队办理生产许可证、营业执照等方面要简化手续，及时审批；银行、财政、电业、科技等部门在资金、能源、原材料、技术等方面应给予积极支持。
第七条　各级政府及有关部门要做好对部队的粮油、副食品、水电、燃料和日用必需品的供应保障工作，属于地方财政补贴的要按规定补足，并保证及时到位。
第八条　市内各车站、港口、民航机场，对现役军人和革命伤残军人实行优先购票、优先乘车(船、机)，优先托运行李，有条件的要开设军人售票窗口和军人候车(船、机)室(区)。 革命伤残军人凭《革命伤残军人证》乘坐火车、长途汽车(包括国营、私营和承包经营)，享受半价优待。
第九条　各类公路、桥梁、隧道、停车场等管理机构对通行和停放的军车，除营业性运输车辆外，一律免收费用。现役军人停放摩托车、自行车一律免收停车费。
第十条　"八一"建军节各单位可为现役军人配偶放假一天，工资照发。市内各地旅游景点和公园在"五一"、"八一"、"十一"、元旦、春节等重大节日期间，要对现役军人和老红军、老抗联、老八路、革命烈士家属、革命伤残军人免费开放。
第十一条　商业、邮政、电信、粮食、卫生等所属单位要设立军人优先标志，落实优先优惠政策。任何部门和单位不得以任何名义向驻军部队摊派各项费用和物资。
第十二条 要动员适龄青年踊跃参军，严格把好征兵质量关和征集比例关，及时为部队输送优质兵员，积极支持部队开展争创先进连队和争当优秀士兵活动。
第十三条　各级组织、人事部门要认真做好军队转业干部的安置工作，做到专业对口或对应安排合适单位，不得安排到亏损企业。实行干部管理聘用制的单位，军队转业干部要安置到干部岗位。
第十四条　城镇退役士兵的安置实行指令性安置办法。任何用人单位(含中属、省属和三资企业)不得以任何理由拒绝接收当地政府分配的安置任务，不得以任何名义征收附加费用。对拒绝接收安置任务的单位，视情况处以5万元至7万元罚款，对法人代表处以2000元至5000元罚款，并按每月600元的标准负责支付退役士兵工资，直至单位接收上岗为止。要优先安置伤、病、残退伍军人，对拒不接收伤、病、残退伍军人的单位，要追究所在单位领导的责任。　　
第十五条　要按政策规定妥善安置军队离退休干部，认真落实他们的政治、生活待遇。有关部门对军队离退休干部的专款专用的住房建设要免收市政设施、商业网点、中小学配套、人防、绿化、水电、供热配套等费用，有关项目的税收要按国家规定予以减免。
第十六条　各级劳动、人事部门对有工作的随军家属、随调家属及其子女要积极接收，妥善安置。公安、粮食部门要及时办理落户手续和粮食关系。
第十七条　企业在实行劳动用工制度改革时，对革命烈士、现役军人家属和革命伤残军人应予照顾，妥善安排其工作。
第十八条　各机关团体、企事业单位在机构改革、改制、减员增效、下岗分流过程中，要优先安排同等条件的现役军官家属留岗或调岗；停产企业现役军官家属留岗确有困难的，应在本系统优先调整安排；已下岗的符合再就业条件的现役军官家属，应优先安排上岗；产权出售企业中的现役军官家属享受签定不定期合同待遇。
第十九条　为安置符合再就业条件的现役军官家属而新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业、公共事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、文化教育业、卫生事业的企业或单位，自成立之日起可免交三年所得税。全市各地新办的企业或单位，当年安置现役军官家属超过企业从业人员总数60%的，自成立之日起可免交一年所得税。
第二十条　现役军官家属参加再就业各种培训，免收全部费用，并优先提供临时工作或安置就业。现役军官家属创办经济实体需占用国有土地的，土地部门给予减半征收土地出让金和租金的照顾，规划部门积极提供便捷服务，优先选择地号。现役军官家属开办的文化娱乐经济实体，文化部门当年免收管理费。对自谋职业的军官家属，需办理执照手续的，工商部门优先办照，卫生部门优先办理有关手续，当年减半收取办理健康证、卫生许可证费用。工商、城管摊位、网点拓宽时，同等条件下优先安排现役军官家属，并减半收取摊位占道费、卫生费，工商部门当年免收、第二年起减半收取工商行政管理费。
第二十一条　对在规定期间前往部队探亲的现役军人家属，其假期应予以优先安排，车（船）费按规定报销，工资奖金照发，调级不受影响，福利待遇不变。因工作需要当年没有探亲的，次年探亲的假期适当延长。
第二十二条　现役军人子女入托、入学本着就近的原则，由当地教育主管部门协调安排，收费标准不得高于当地居民子女。对家庭生活困难的革命烈士、因公牺牲军人、病故军人和特等、一等革命伤残军人的子女免收学杂费，并优先享受助学金或学生贷款。现役军官子女大中专毕业后，按规定应分配工作的，同等条件下优先分配。
第二十三条　现役军人配偶在地方工作单位分配住房、参加房改，享受本单位双职工待遇；分房计算工龄以工龄长的一方计算；同等条件下优先分给，其住房供热费（含"三属"）享受地方职工（男、女）的待遇。
第二十四条　革命烈士子女报考重点高中，成绩加10分。
第二十五条　农村优抚对象建房和维修住房，乡(镇)人民政府、村民委员会应在宅基地、建筑材料、资金和人工等方面予以照顾。
第二十六条　各县(市)区人民政府要建立抚恤优待标准与经济、社会发展同步增长机制，使抚恤优待标准逐步提高。深化优抚经费筹集管理方式改革，加快建立拥军优属保障基金。
第二十七条　各级政府及有关部门应搞好城乡义务兵家属优待金的社会统筹，并按规定标准及时兑现。对义务兵服役期间被大军区以上单位授予荣誉称号或立一等功的，当年增发优待金30%；立二等功的，增发20%；立三等功的，增发10%；评为优秀士兵的，增发5%。
第二十八条 入伍前是农业户口的义务兵，服役期间原承包的土地、山林等应予保留，义务兵本人和父母的义务工和劳动积累工予以免除。乡(镇)人民政府每年给予义务兵家属不低于当地上年度人均收入标准的优待金。
第二十九条　家居农村的革命烈士、因公牺牲军人、病故军人的家属和现役军人的父母、配偶、革命伤残军人、复员军人、带病退伍回乡军人和当年退伍军人免摊义务工。城镇退伍兵自谋职业开办实体的，享受本规定第十九条、第二十条优惠待遇。
第三十条　享受公费医疗待遇的二等乙级以上革命伤残军人、在乡退伍红军(抗联)老战士，其医疗费不得实行定额包干；领取伤残抚恤金的三等革命伤残军人因伤口复发治疗所需医疗费，由当地民政部门解决。二等乙级以上（含二等乙级）革命伤残军人享受公费医疗待遇。三等革命伤残军人、革命烈士、因公牺牲军人、病故军人、现役军人的家属以及带病回乡的复员退伍军人不享受公费医疗待遇，因病需门诊或住院治疗的，凭有效证件由医疗卫生部门给予免收门诊、专家挂号费、诊查费，住院床位费、各项辅助检查费减免20%。
第三十一条　各级政府在实施最低生活保障制度时，优抚对象享受的定期抚恤金、伤残保健金、定期定量补助金及其它优待费用不计入家庭收入。
第三十二条　各级政府每年要对贯彻执行拥军优属规定的情况进行一次检查，对执行好的单位给予表彰奖励；对拒不执行或执行差的单位给予批评，情节严重的要追究领导者和有关人员的责任。
第三十三条　本规定自发布之日起施行，执行中的具体问题由黑河市民政局负责解释。



驻黑河市军警部队拥政爱民工作实施细则

第一条 为适应新时期拥政爱民工作，全面落实江泽民总书记"同呼吸、共命运、心连心"指示，确保驻黑河部队拥政爱民工作有组织、有计划、有步骤地实施，推动 "双拥"工作深入发展，促进部队建设和黑河经济社会发展，根据上级有关"双拥"工作文件精神，结合实际，制定本细则。
第二条 拥政爱民工作指导思想：以邓小平理论为指导，以全心全意为人民服务为宗旨，以提高部队战斗力和促进社会综合效益为目的，认真贯彻落实上级有关"双拥"工作精神，从黑河驻地实际情况出发，创造性开展工作，为保持部队稳定，繁荣振兴黑河经济，创建省"双拥"模范城和全国"双拥"模范城而努力奋斗。
第三条 拥政爱民工作基本任务：发扬人民军队拥政爱民的光荣传统，拥护政府，爱护人民；热情支持地方经济建设和改革开放，积极参加抢险救灾；协助地方搞好思想教育，军民共建社会主义精神文明；宣传执行党和国家的政策、法律，促进社会稳定；做好民兵、预备役工作，学雷锋树新风，促进军政军民团结；依靠地方政府和人民群众，保证各项任务的完成。
第四条 开展拥政爱民教育，打牢官兵拥政爱民的思想基础。各驻黑军警部队要把我军性质、宗旨和拥政爱民光荣传统教育作为部队政治教育的重要内容，组织官兵认真学习毛泽东、邓小平、江泽民有关拥政爱民、加强军政军民团结的重要论述和《黑龙江省拥军优属拥政爱民工作若干规定》，利用各种有效形式，教育官兵充分认识新时期拥政爱民工作重要意义，提高做好拥政爱民工作的自觉性，积极完成地方政府各部门向部队提出的有关工作任务，力争为黑河的改革开放和社会发展多做贡献。
第五条 强化"驻地不发展，驻军不光荣"的思想，积极参加地方经济建设。自觉服从国家经济建设大局，积极支援地方的经济建设与公益建设。组织官兵积极投入到"兴边富民强市"的各项工作中，帮助驻地政府把黑河人民热切期盼的事情办好。各驻军警团以下机关每人每年要完成１０个劳动日的公益事业建设，对重点项目在人力物力上给予支援。把扶贫工作作为拥政爱民工作的一项重要内容，每年每个团级单位重点扶持２──３个贫困户、一个贫困村或一个贫困企业，每个连级单位要包一个贫困户。
第六条 把国家和人民利益放在首位，积极参加抢险救灾和完成急难险重任务。当自然灾害和意外故事发生时，广大官兵要挺身而出，充分发扬革命英雄主义精神，奋力抢险，努力使灾害损失减少到最低限度。配合政法部门搞好法制宣传教育，积极参加社会治安综合治理，打击刑事犯罪，追捕逃犯，处置暴力案件和平息突发事件。
第七条 开展军警民"五共"活动。驻军部队要带头建设社会主义精神文明，带头为文明城市、文明单位、文明村镇建设做贡献。结合黑河经济建设和改革开放的实际，在地方党委政府的统一领导下，以部队驻地为重点，以军警民共建为基本形式，以思想道德和科学文化建设为主要内容开展好"五共"活动，形成军警民共学雷锋，同树新风的好风气。
第八条 制定规划，完善制度。各驻黑军警部队要根据《黑龙江省拥军优属拥政爱民工作若干规定》，结合年度工作制定并不断完善拥政爱民规划和工作制度，保证拥政爱民工作的政策、法规落到实处。积极与地方政府建立联络制度，定期协商"双拥"工作。
第九条 建立评比奖励制度。大力表彰拥政爱民先进单位和先进个人，推动拥政爱民工作的全面展开。在全市范围内经常开展比、学、赶、帮、超活动，每年上报市双拥领导小组表彰一批先进单位和个人，推动群众工作的深入发展。
第十条 加强领导，健全组织。在市双拥领导小组领导下，成立驻黑河部队拥政爱民协调领导小组，组长由市委常委、军分区政委担任，副组长由军警团以上部队的政委担任，成员由各部队政治部（处）的群联科长或干事担任。团、营也要根据驻地驻军情况成立相应的组织。协调领导小组按规划要求和各自职责，定期研究分析形势，部署任务，每半年协调召开一次形势分析会，研究解决拥政爱民工作中出现的新情况和新问题。
第十一条 本细则自发布之日起施行。执行中的具体问题由黑河军分区负责解释。